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所得控除について

印刷ページ表示 更新日：2021年1月1日更新 ＜外部リンク＞

所得控除とは？

　所得控除は、配偶者・扶養親族の有無、災害や病気治療に要した費用等により、一定額を所得金額から差し引くものです。

課税される所得金額＝前年の所得金額－所得控除の合計額となります。

所得控除の種類や要件により、控除額が異なりますので、詳しくは下記の表をご覧ください。

※年齢については、前年の12月31日の現況によります。

所得税とは控除額が異なるものがあります。所得税に関してはこちら→国税庁のホームページ＜外部リンク＞

所得控除

種類

 要件 控除額
雑損控除 災害や盗難等で資産に損失を受けた場合 次の(1)と(2)のいずれか多いほうの金額
  1. (損失金額－保険金等で補てんされた金額)－総所得金額等の合計額×10％
  2. 災害関連支出の金額－5万円
医療費控除
セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）
※いずれかを選択適用		 前年中に医療費や、特定一般用医薬品等購入費（スイッチOTC医薬品の購入費）を支払った場合
  • 医療費控除額
    （支払った医療費の金額－保険金等で補てんされた金額）－（10万円と総所得金額等の5％のいずれか少ない方の金額）　（限度額200万円）
  • セルフメディケーション税制
    (支払った特定一般用医薬品等購入費－保険金等で補てんされた金額）－1万2千円　（限度額8万8千円）
社会保険料控除 前年中に社会保険料を支払った場合 支払った金額
小規模企業共済等掛金控除 小規模企業共済法および精神または身体に障害のある者に関して実施する共済制度に基づく掛金を支払った場合 支払った金額
生命保険料控除 平成24年1月1日以降に契約した一般の生命保険・介護医療保険・個人年金保険料を支払った場合（新契約）
12,000円まで　全額
12,001円から32,000円まで　支払い保険料×1／2＋6,000円
32,001円から56,000円まで　支払い保険料×1／4＋14,000円
56,000円を超える場合　28,000円（限度額）
〈注〉新契約の一般の生命保険料、介護医療保険料及び個人年金保険料を支払った場合は、それぞれの控除の合計額（最高合計額70,000円）
平成23年12月31日までに契約した一般の生命保険・個人年金保険料を支払った場合（旧契約）
15,000円まで　全額
15,001円から40,000円まで　支払い保険料×1／2＋7,500円
40,001円から70,000円まで　支払い保険料×1／4＋17,500円
70,000円を超える場合　35,000円（限度額）
〈注〉旧契約の一般の生命保険料と個人年金保険料を支払った場合は、それぞれの控除の合計額（最高限度額70,000円）
※新契約と旧契約両方の控除の適用を受ける場合、それぞれ上の算式により計算した控除額の合計額（各最高限度額28,000円）
地震保険料控除
  1. 地震保険料のみを支払った場合
    50,000円まで　支払い保険料×1／2
    50,000円を超える場合　25,000円（限度額）
  2. 旧長期損害保険料（保険期間10年以上、満期返戻金あり、平成18年12月31日までに締結）のみを支払った場合
    5,000円まで　全額
    5,001円から15,000円まで　支払い保険料×1／2＋2,500円
    15,000円を超える場合　10,000円（限度額）
    (3)(1)と(2)の両方を支払った場合
    (1)と(2)で求めた控除額の合計額（限度額25,000円）
障害者控除 本人・同一生計配偶者・扶養親族が障害者の場合※扶養控除の適用がない年少扶養親族においても、障害者控除は適用されます。 障害者一人につき26万円（特別障害者は30万円、同居の特別障害者（本人は除く）は53万円）
寡婦控除

本人の合計所得金額が500万円以下で次のいずれかに該当する人

（1）夫と離婚した後、婚姻しておらず、扶養親族（他の人の同一生計配偶者や扶養親族にされた人は除く）を有する人

（2）夫と死別（生死不明の場合を含む）した後、婚姻していない人

※ひとり親控除と重複して控除を受けることはできません。

※事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる者がいる場合（事実婚）は対象外

 26万円
ひとり親控除

本人の合計所得金額が500万円以下で総所得金額等の合計額が48万円以下の生計を一にする子（他の人の同一生計配偶者や扶養親族にされた人は除く）を有する単身者

※事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる者がいる場合（事実婚）は対象外

 30万円
勤労学生控除 合計所得金額が75万円以下で給与所得等以外の所得が10万円以下の場合 26万円
扶養控除
  1. 生計を一にする親族でその合計所得金額が48万円以下の者
  2. 事業専従者に該当しない人
    ※平成24年度より、16歳未満の年少扶養親族にかかる扶養控除は廃止されました。

16歳以上19歳未満、23歳以上70歳未満の
扶養親族・・・33万円
19歳以上23歳未満の扶養親族・・・・・45万円
70歳以上の扶養親族・・・・・・・・・38万円
70歳以上で同居の父母等の扶養族親・・45万円
配偶者控除 本人の合計所得金額が1,000万円以下の人で、配偶者（事業専従者及び他の納税義務者の扶養親族は除く）の前年の合計所得金額が48万円以下である人
  • 本人の合計所得金額が900万円以下の場合
    70歳未満の配偶者・・・・・・・33万円
    70歳以上の配偶者・・・・・・・38万円
  • 本人の合計所得金額が900万円超950万円以下の場合
    70歳未満の配偶者・・・・・・・22万円
    70歳以上の配偶者・・・・・・・26万円
  • 本人の合計所得金額が950万円超1000万円以下の場合
    70歳未満の配偶者・・・・・・・11万円
    70歳以上の配偶者・・・・・・・13万円
配偶者特別控除 本人の合計所得金額が1,000万円以下の人で、配偶者（事業専従者及び他の納税義務者の扶養親族は除く）の前年の合計所得金額が48万円超133万円以下である人
  • 本人の合計所得金額が900万円以下の場合
    配偶者の合計所得金額　　　　　控除額
    480,001～1,000,000円　　　　　　33万円
    1,000,001～1,050,000円　　　　　31万円
    1,050,001～1,100,000円　　　　　26万円
    1,100,001～1,150,000円　　　　　21万円
    1,150,001～1,200,000円　　　　　16万円
    1,200,001～1,250,000円　　　　　11万円
    1,250,001～1,300,000円　　　　　6万円
    1,300,001～1,330,000円　　　　　3万円
    1,330,001円～　　　　　　　　　　　0円

 

  • 本人の合計所得金額が900万円超950万円以下の場合
    配偶者の合計所得金額　　　　　控除額
    480,001～1,000,000円　　　　　　22万円
    1,000,001～1,050,000円　　　　　21万円
    1,050,001～1,100,000円　　　　　18万円
    1,100,001～1,150,000円　　　　　14万円
    1,150,001～1,200,000円　　　　　11万円
    1,200,001～1,250,000円　　　　　8万円
    1,250,001～1,300,000円　　　　　4万円
    1,300,001～1,330,000円　　　　　2万円
    1,330,001円～　　　　　　　　　　　0円

 

  • 本人の合計所得金額が950万円超1,000万円以下の場合
    配偶者の合計所得金額　　　　　控除額
    480,001～1,050,000円　　　　　　11万円
    1,050,001～1,100,000円　　　　　9万円
    1,100,001～1,150,000円　　　　　7万円
    1,150,001～1,200,000円　　　　　6万円
    1,200,001～1,250,000円　　　　　4万円
    1,250,001～1,300,000円　　　　　2万円
    1,300,001～1,330,000円　　　　　1万円
    1,330,001円～　　　　　　　　　　　0円
基礎控除 合計所得金額が2,500万円以下の納税義務者 　　　　納税義務者の合計所得金額　　控除額
　　　　　　　　　　 ～24,000,000円 　　　43万円
　　　　24,000,001～24,500,000円 　　　29万円
　　　　24,500,001～25,000,000円 　　　15万円
　　　　25,000,001～　　　　　　　　　　　　0円